Criptomonedele ne invadeaza viata in fiecare zi si asa cum erau mai demult retelele de socializare despre care nu am avut stiinta ca vor acapara lumea, exact asta se intampla si cu criptomonedele, de altfel pe zi ce trece incepem si avem reglementari de natura juridica pentru lumea criptomenedelor fapt ce face si lumea avocatilor sa evolueze si sa informatizeze si sa invete in esenta noile strategii prin care , fie isi pot apara clientii in fata institutiilor publice de tip ANAF, care impoziteaza criptomeneda sau ajung la situatii de natura penala in care detinatorii de criptomoneda fie sunt inselati ori le este furata valoarea informatica.
Practic, incepand de la utilizarea criptomonedei si terminand cu tranzactionarea ei, toate operatiunile ce tin inclusiv de plata de impozite si depozitarea monedelor virtuale, au inceput sa fie reglementate din punct de vedere juridic, fapt ce duce la necesitatea ca cei care tranzactioneaza asemenea monede, sa isi asigure investitia din punct de vedere juridic prin intermediul unui avocat specializat in criptomoneda.
Ce este criptomoneda ?
Reglementarea criptomonedei este data de catre legislatia europeana pe de-o parte dar in mod timid si de catre legislatia din Romania.
Astfel , Directiva (UE) 2019/713 care stabileşte instrumentele de plată fără numerar, instrumentele de plată electronice, monedele electronice şi monedele virtuale stabileste ca definitie a criptomenedei sau a monedei virtuale ca fiind:
(d) | „monedă virtuală” înseamnă o reprezentare digitală de valoare care nu este emisă sau garantată de o bancă centrală sau de o autoritate publică, nu este în mod obligatoriu legată de o monedă instituită legal și nu deține statutul legal de monedă sau de bani, dar este acceptată de către persoane fizice sau juridice ca mijloc de schimb și poate fi transferată, stocată și tranzacționată în mod electronic; |
Astfel, in documentul descris mai sus, Romania ca si toate celelelate state Europene, au avut obligatia de a impleneta directiva pana la 21 mai 2021, fapt ce s-a si petrecut, in mod partial.
De ce este esential sa intelegem reglementarile juridice in materiale de criptomoneda? Asta pentru ca ele produc ( tranzactiile) in fiecare secunda, efecte juridice pe care trebuie sa le cunoastem.
Unde trebuie sa platesc taxele la stat daca fac tranzactii cu criptomoneda?
De precizat ca in Romania, la fel ca pe tot teritoriul uniunii europene, dubla impozitare este interzisa. Astfel, in aceste conditii, esenta locului unde se va face plata, tine foarte mult de LOCUL unde facem tranzactiile cu criptomoneda si evident, locul unde avem rezidenta fiscala.
Rezidentul este clarificat de catre codul fiscal ca – orice persoană juridică română, orice persoană juridică străină având locul de exercitare a conducerii efective în România, orice persoană juridică cu sediul social în România, înfiinţată potrivit legislaţiei europene sau orice persoană fizică rezidentă. Rezidentul are obligaţie fiscală integrală în România, fiind contribuabil supus impozitării în România pentru veniturile mondiale obţinute din orice sursă, atât din România cât şi din afara României, conform prevederilor prezentei legi şi ale tratatelor în vigoare încheiate de România;
În definiția rezidentului român se precizează faptul că acesta este supus impozitării în România și pentru veniturile mondiale obținute din orice sursă.
Ce inseamna locul de CONDUCERE EFECTIV al tranzactiilor cu moneda virtuala / criptomoneda?
Sa clarificăm definiția locului conducerii efective, adica locul unde se desfasoara tranzactiile pe care vreti sa le faceti cu criptomoneda:
Acesta este locul în care o persoană juridică străină realizează operațiuni care corespund unor scopuri economice, reale și de substanță și locul unde este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:
- deciziile economico-strategice necesare pentru conducerea activității persoanei juridice străine în ansamblul său se iau în România de către directorii executivi/membrii consiliului de administrație; sau
- cel puțin 50% dintre directorii executivi/membrii consiliului de administrație ai persoanei juridice străine sunt rezidenți.
Atentie – Statul Roman, in mod ABUZIV va poate stabili faptul ca veniturile sa fie impozitate in Romania , desi dvs. nu faceti tranzactiile din tara. E un abuz? Da! Stabilirea rezidenței fiscale pe baza locului conducerii efective
Pentru orice companie străină, autoritățile fiscale din România vor putea stabili din oficiu sau la cererea altei autorități, că locul conducerii efective se află în România.
Pe de altă parte, se formulează și reguli speciale anti-abuz pentru stabilirea prin auto-declarare a rezidenței fiscale în România insa de cele mai multe ori daca sunteti impozitat in Romania, desi acest lucru nu trebuia facut de catre cei de la ANAF, rezolvarea este la instanta de judecata si o actiune sustinuta de catre un avocat criptomonede.
Ce taxe trebuie sa platesc daca fac tranzactii cu criptomoneda in Romania?
Avand in vedere ca discutam despre o sursa de profit, in sensul in care se cumpara criptomoneda cu 10 lei si apoi se vinde sa spunem cu 20 de lei, practic se va taxa cu un impozit pe profit de 10% conform codului fiscal, operatiunea insa atentie, se vor scadea cheltuielile pe care le aveti cu tranzactiile.
Comisioanele platite pentru a tranzactiona moneda virtuala sunt DEDUCTIBILE!
Cod fiscal – Cheltuieli
(1) Pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate în scopul desfăşurării activităţii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare, precum şi taxele de înscriere, cotizaţiile şi contribuţiile datorate către camerele de comerţ şi industrie, organizaţiile patronale şi organizaţiile sindicale.
Ce fac daca tranzactionez online criptomoneda si am facut profit din acele tranzactii dar nu am platit taxe si impozite?
In principal aveti doua optiuni, Fie mergeti si declarati retroactiv acest impozit si il platiti fie daca nu, exista situatia in care puteti totusi sa scapati de plata acestor impozite in ipoteza in care datoria catre ANAF se prescrie, adica la 5 ani de zile.
Ce fac daca primesc o decizie de impunere de la ANAF si mi se cere plata sumelor de bani de pe ultimii 5 ani de zile?
De fapt aici este si problematica la care trebuie sa ajungem. Tranzactiile cu moneda virtuala se desfasoara deja de ceva vreme, fapt ce va duce in cel mai scurt timp la o explozie in controale , efectuate de catre cei de la ANAF.
Sa nu uitam , ca pe baza cooperarii internationale, ANAF are acces la tranzactiile de pe platformele de tranzationacare si astfel taxarea criptomenedei se va putea face insa evident, asa cum face ANAF de regula, toti banii care va vor intra in cont, ii va considera PROFIT si astfel apar deciziile de impunere colosale.
Ce aveti de facut daca primiti o decizie ANAF de taxare a tranzactiilor cu criptomoneda? Un avocat criptomoneda va poate ajuta sa contestati decizia de impunere emisa de catre Anaf in asa fel incat sa verificati da:
- decizia de impunere pentru taxarea tranzactiilor cu criptomenda nu este emisa ilegal iar acest lucru il poate verifica un avocat specializat in criptomoneda;
- verificarea de catre avocat criptomoneda a faptului daca decizia este sau nu prescrisa;
- contestarea deciziei de catre avocatul cu specializare in tranzactii cu criptomoneda in scopul expertizarii sumelor de bani imputate de catre ANAF si in cele din urma, stabilirea REALA a banilor pe care ar trebui sa-si platiti.